Aktier & börs
Investmentföretag
Ett aktiebolag som skattemässigt räknas som investmentföretag och därför schablonbeskattas i stället för att betala skatt på kapitalvinster.
Kort förklaring
Enligt 39 kap. 15 § inkomstskattelagen ska bolaget uteslutande eller så gott som uteslutande förvalta värdepapper, erbjuda ägarna riskfördelning genom ett välfördelat värdepappersinnehav och ägas av ett stort antal fysiska personer. Kapitalvinster tas inte upp och kapitalförluster får inte dras av. I stället tas en schablonintäkt på 1,5 procent av vissa innehavs värde upp, mottagna utdelningar beskattas och lämnad utdelning är avdragsgill.
Hur tolkar man Investmentföretag?
Skattestatusen påverkar hur fritt bolaget kan omplacera portföljen och hur utdelningspolicyn utformas. Ett bolag som förlorar statusen beskattas därefter som ett vanligt aktiebolag och ska göra en avskattning.
Vad bör man tänka på?
Kravet på välfördelat innehav saknar procentgräns och bedöms över tid. Det skattemässiga begreppet är inte samma sak som att ett bolag kallar sig investmentbolag; flera börsnoterade investmentbolag beskattas konventionellt.